華儀電氣自爆22億財務“驚雷” 上交所火速下發監管函

　　控股股東近滿倉質押承諾或存疑

　　又一起上市公司“自爆家丑”被大股東坑慘的“事故”。昨日和訊網曾報道《議市廳丨巨坑！控股股東“玩砸”上市公司，威龍股份自爆“家丑”主動申請“ST”》一文介紹了威龍股份被控股股東“玩壞”的詳細過程。同樣的，華儀電氣(600290,股吧)基本上也是這個情況，華儀電氣近日一則自查公告令5萬名股民大跌眼鏡。

　　華儀電氣一紙公告自曝22億“驚雷”

　　11月24日晚間，華儀電氣一紙公告自曝“驚雷”：公告稱，經自查公司發現存在違規擔保、控股股東資金占用等情況，其中違規擔保金額為9.26億元，占公司最近一期經審計凈資產的22.75%；逾期的對外擔保共計2.14億元，占公司最近一期經審計凈資產的5.26%；關聯方資金占用余額合計為10.58億元，占公司最近一期經審計凈資產的26%。

　　公告顯示，上述違規擔保是由上市公司及全資子公司浙江華儀電器科技有限公司及華儀風能有限公司，為華儀集團及其控股子公司華儀電器集團浙江有限公司及其他第三方等主債務人提供擔保。且上述違規擔保，華儀電氣既未履行內部審批程序，也未披露相關對外擔保程序。

　　此外，華儀電氣還自查了控股股東資金占用情況。截至2019年9月30日，公司累計發生關聯方資金占用22.12億元，累計歸還11.55億元，截至2019年9月30日關聯方資金占用余額合計10.58億元。

　　公司稱，上述占用資金主要用于控股股東歸還自身融資借款及利息、代償互保單位本息及經營周轉等用途。

　　綜上所述，公司已確認的包括：違規擔保金額為9.26億元元；逾期的對外擔保共計2.14億元；關聯方資金占用余額合計為10.58億元；華儀電氣“漏洞”達近22億元。

　　上交所火速出手發監管函，要求公司查清“賬目”

　　華儀電氣的自曝家丑的公告也很快引來了監管機構的高度關注。24日晚間，上交所也火速下發監管函，要求華儀電氣盡快核實大額違規擔保和資金占用產生的具體形式和原因，并要求公司董事會制定具體整改措施和期限等。

　　針對違規擔保和資金占用，監管工作函要求公司明確具體情況以及董事、監事和高級管理人員知曉時間；全面核實是否存在其他應披露未披露的資金占用、訴訟擔保、債務風險及資產凍結等事項，并充分評估上述違規情形可能對上市公司造成的影響；盡快核實產生的具體形式和原因，相關內部控制規定及失效原因，明確相關責任人及追責措施；公司是否存在信息披露違規的情形。

　　事實上，公司的財務問題監管層早就注意到。監管工作函中指出，監管層連續多年對公司年報進行事后審核，并分別于 2016 年、2017年與 2018 年向公司發出年報事后審核意見函，2019 年向公司發出《關于對華儀電氣股份有限公司為控股股東提供擔保事項的問詢函》，反復要求公司及董監高、會計師等核查公司控股股東資信情況、公司業務情況，款項收回情況、對外投資情況等，并要求充分評估關聯擔保的風險，相關回復內容與公司本次自查情況出現重大反差。上交所要求上述各方明確前期是否勤勉落實監管函件各項核查要求，提供相關證據，并說明前期意見與本次自查披露情況嚴重偏差的原因。

　　經營業績承壓，業績出現盈虧交替情形

　　梳理歷史財務數據顯示，2016年以來，華儀電氣業績出現盈虧交替情形，且發生大額逾期應收賬款。財報顯示，華儀電氣2016年、2017年、2018年、2019年前三季度分別實現凈利潤-4842.16萬元、5982.65萬元、-8302.46萬元、1102.28萬元。華儀電氣應收賬款和營收的比值也一直保持較高水平，并在2019年三季報達到頂峰。2019年前三季度，華儀電氣實現營收8.08億元，應收賬款卻高達21.05億元。

　　上交所要求公司結合本次自查，充分核實業務實際情況和款項回收情況，明確是否存在其他未披露的風險情況。請會計師針對性地說明執行的審計程序和取得的審計證據，相關程序和證據是否充分適當，出具的審計意見是否恰當。

　　控股股東承諾存疑，股權幾乎全部處于質押狀態

　　盡管華儀集團承諾1個月內解決這些問題，但情況并不樂觀。今年7月開始，公司控股股東華儀集團所持有的股權被輪候凍結，截至11月23日，控股股東30.83%的股份幾乎全部處于質押狀態，累計輪候凍結股份數量達到其持有公司股份總數的127.01%，凍結期長達三年。

　　天眼查數據顯示，華儀集團還身背多份訴訟。有市場人士質疑，股份遭輪候凍結、債務訴訟纏身，華儀集團作出的一個月內解決上市公司資金承諾存疑。

　　統計顯示，華儀電氣似乎成為了上交所問詢函“常客”。2017年收到了1個問詢函，2018年收到了3個，2019年收到了2個。內容上，問詢函主要包括重大事項、年報中的財務問題等內容。

　　今年4月，上交所曾下發問詢函，指出公司擬為控股股東華儀集團提供擔保，擔保累計金額不超過7億元，由華儀集團提供反擔保相關事項，并要求華儀電氣補充披露對外擔保的安全性、如控股股東出現償債違約的保障措施等。至8月15日，華儀電氣才回復問詢函，并迫于監管的壓力，僅擬為華儀集團提供不超過2億元的擔保額度，并要求華儀集團以持有的華儀投資股權作為質押擔保。

　　業績經營不穩，與業績一起“沉淪”的，還有華儀電氣的股價。今年以來，華儀電氣股價一路下跌，從3月最高點9.27元跌至11月份的3.8元左右。11月25日收盤，華儀電氣一字跌停，股價報收3.43元創年內新低。26日股價再次大幅下挫，截至發稿時間，公司股價為3.23元/股，市值為24.54億。